Weboldalunk a használat elősegítése és a jobb felhasználói élmény érdekében sütiket, "cookie"-kat használ.
A böngészés folytatásával jóváhagyod a sütik használatát. Bővebb információ

Bezárás

Pénzmosás elleni szabályzat és kockázatértékelés minta könyvelők részére 2018

E szabályzatmintával a könyvelői szolgáltatók eleget tehetnek az új Pmt. szerinti belső szabályzat átdolgozási / készítési kötelezettségüknek. Kockázatértékelés mintát is adunk - és egy részletes útmutatót is.
Pénzmosás elleni szabályzat és kockázatértékelés minta könyvelők részére 2018 Nincs kép
  • Formátum: E-book
  • Kiadó: Adónet.hu Zrt
  • Kiadás éve: 2018
  • Szerző: Dr. Szabó Tibor ügyvéd
  • Terjedelem: 4 dokumentum
  • Bruttó ár: 12.700 Ft

db

Címkék: Jog

E szabályzatmintával a könyvelői szolgáltatók eleget tehetnek az új Pmt. szerinti belső szabályzat átdolgozási / készítési kötelezettségüknek. Kockázatértékelés mintát is adunk - és egy részletes útmutatót is.

Részletek

Tartalomjegyzék
Szabályzat minta
Kockázatértékelés minta
Útmutató
Részletes leírás

A NAV  Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda 2018. január 12. napján a honlapján közzétette Tipusszabályzatát a könyvviteli (könyvelői)  tevékenységet megbízási, illetve vállalkozási jogviszony alapján végző szolgáltatók számára. 

Ezen NAV Típusszabályzat  alapján készítettük el letölthető szabályzatmintánkat könyvelői szolgáltatók számára. A Típusszabályzattól semmilyen formában nem tértünk el, nem javítottuk fel, nem rontottuk le – csak ott nyúltunk bele, ahol maga a Típusszabályzat nem adott mintát, hanem a megszövegezést a szolgáltató saját feladatkörébe utalta.

Ezeket a szabályozási feladatokat a mintánkban a Típusszabályzat iránymutatása szerint elvégeztük. Ezek a 18. oldalon, illetve 24. oldalán találhatók, és dőlt betűvel jelezzük.

A mintaszabályzatunkból a Típusszabályzat felhatalmazása alapján töröltük az előzetesen auditált elektronikus hírközlő eszköz alkalmazására vonatkozó rendelkezéseket – erre vélhetőleg felhasználóink 100 százalékának nem lesz szüksége. Ha mégis, a Típusszabályzatban megtalálhatók az erre vonatkozó rendelkezések. 

A Pmt. előírta a belső kockázatértékelés készítésének kötelezettségét (27.§). Ebben a körben a felügyeleti szerv nem élt a mentesítés jogával, amely véleményünk szerint indokolt lett volna. Ezek után  mellőzve a kritikákat, itt arra törekszünk, hogy a kötelezettség teljesítését segítsük. A NAV típusszabályzat tartalmazza a belső kockázatértékelés elkészítésének szabályrendszerét, ezt a szabályzatmintánkba egy az egyben átvettük. Ez azonban valóban  csak egy szabályrendszer, amely alapján el kell végezni minden ügyfél minősítését, és a Típusszabályzat szerint ezt évente dokumentált módon felül is kell vizsgálni. A Szolgáltatónak az ügyfeleit alacsony, átlagos vagy magas kockázati kategóriába kell besorolnia, és a besorolást indokolni kell. E feladat elvégzéséhez készítettünk egy kockázatértékelő lap mintát is,  amely a szabályzatmintánk mellett  word formátumban letölthető. Ez tartalmazza a kockázatértékelés Tipusszabályzat szerinti szempontrendszerét – és alkalmas arra, hogy a Szolgáltató dokumentáltan igazolja e kötelezettsége teljesítését

Amennyiben a szolgáltató több tevékenységi körre vonatkozóan is végzi tevékenységét – például adótanácsadói tevékenységet is végez - akkor a belső szabályzatokat tevékenységi körönként külön-külön kell elkészíteni.    

Szabályzatmintánkat változtatás nélkül alkalmazhatják a nagyobb – alkalmazottakat foglalkoztató - vállalkozások, de  azok a kisebb szolgáltatók is, akik a könyvviteli szolgáltatási tevékenységet a vállalkozásukban egyedül – foglalkoztatott nélkül - végzik. Erre az esetre külön kikötések vannak a mintában (22,25, 26. oldalon). 

Szabályzatmintánk alapvetően a már működő  szolgáltatók számára készült, de alkalmazhatják a tevékenységet kezdő, új szolgáltatók is, azzal, hogy ezesetben a  minta 3. oldal 1. bekezdésében a "és 80.§/1/ bekezdése" és "illetve átdolgozási" szövegrészeket törölni kell, a további adaptálást illetően pedig a lenti használati útmutató szerint kell eljárni. A tevékenységet kezdő (új) szolgáltatóknak lenti címre történő bejelentéshez csatolniuk kell a szabályzatot is. A bejelentés illetékmentes. 

HASZNÁLATI ÚTMUTATÓ 

Összefoglalva:  mintánk alkalmazásához a következő használati útmutatót adjuk: 

1. A mintában adott saját szabályozást a célnak teljesen megfelelőnek tartjuk, de azért csak vizsgálja felül különösen az előbbi 18.  24. oldalon található saját hatáskörű szabályozásokat, és amennyiben szükségét látja, saját vállalkozása igénye szerinti szöveget alkosson.
2. Az 1. oldalon töltse ki a cégadatokat, keltezze le.
3. A 21. oldalon – IV. fejezet -  konkrétan írja be a szabályzatba a vállalkozásánál a Pmt. és a Kit szerinti kijelölt személy adatait.
4. A 26. oldalon adja meg a Kijelölt vezető adatait.
5. A 29. oldalon keltezze és dátumozza.
6. Nyomtassa ki, írja alá az 1. és 29. oldalon, és tegye el. A szabályzatot – már működő szolgáltatóként - nem kell beküldeni sehova. Tevékenységet kezdő, új szolgáltatónak az elkészített szabályzatot a lentiek szerint be kell küldenie a NAV-nak jóváhagyás végett.
 

BEKÜLDÉS 

A NAV tájékoztatója szerint egy Excel formátumú adatlap - Tájékoztatás a belső szabályzat átdolgozásáról -  megküldésével kell a hatóságot tájékoztatni a szabályzat átdolgozásának megtörténtéről. 

Az Adatlap letölthető a NAV honlapról is:

http://nav.gov.hu/nav/penzmosas/felugyeleti_tevekenyseg/Tajekoztato_20170623.html

Az adatlapot nem kell aláírni és bélyegzővel ellátni!

Ezt a kitöltött adatlapot kell beküldeni a NAV tájékoztatója szerint:
 
-E-papír szolgáltatás keretében elektronikus kapcsolattartásra kötelezett esetében:
 
https://epapir.gov.hu/Témacsoport/Pénzmosás/Címzett/NAV/KözpontiIrányítás/Belső Szabályzat jóváhagyása iránti kérelem

-Nem E-papír szolgáltatás keretében e-mail útján: fiu_felugyelet@nav.gov.hu 

Kérdése van? Írjon ügyfélszolgálatunknak!  
Szállítási feltételek megismeréséhez kattintson ide!


Ajánljuk figyelmébe: az Önadózó előfizetését!



Vissza az előző oldalra